1. Update Wirtschaftshilfen – Stand 14.04.2021

1. Der Antrag auf November- & Dezemberhilfe kann noch bis zum 30. April 2021 gestellt werden. 
2. Überbrückungshilfe III als Beitrag zu den betrieblichen Fixkosten für Unternehmen, die zum Stichtag 31. Dezember 2020 zumindest einen Mitarbeiter (Vollzeitäquivalent) beschäftigten, für den Förderzeitraum:  November 2020 bis Juni 2021. Der Antrag kann bis 31.08.2021 gestellt werden.

   Voraussetzung: mindestens 30 % Umsatzeinbruch im Vergleich zum Referenzmonat im Jahr 2019
   (Unternehmen, die zwischen dem 1. Januar 2019 und dem 30. April 2020 gegründet worden sind, können als Vergleichsumsatz wahlweise den durchschnittlichen monatlichen Umsatz des Jahres 2019 heranziehen, den durchschnittlichen Monatsumsatz der beiden Vorkrisenmonate Januar und Februar 2020 oder den durchschnittlichen Monatsumsatz in den Monaten Juni bis September 2020 in Ansatz bringen)

   Die Überbrückungshilfe III erstattet einen Anteil in Höhe von
   bis zu 90 % der förderfähigen Fixkosten bei Umsatzeinbruch > 70 %
   bis zu 60 % der förderfähigen Fixkosten bei Umsatzeinbruch ≥ 50 % und ≤ 70 %
   bis zu 40 % der förderfähigen Fixkosten bei Umsatzeinbruch ≥ 30 % und < 50 %

   Unternehmen, die November- und/oder Dezemberhilfe erhalten, sind für November 2020 und/oder Dezember 2020 nicht antragsberechtigt

   Es erfolgt eine Schlussabrechnung nach Ablauf des letzten Fördermonats bzw. nach Bewilligung, spätestens jedoch bis 30. Juni 2022. Sollte der tatsächliche Umsatzeinbruch bzw. die angenommenen Fixkosten in einem Fördermonat höher ausfallen, erfolgt auf entsprechenden Antrag eine weitere Erstattung. Entsprechend muss bei tatsächlich geringerem Umsatzeinbruch / geringeren Fixkosten die Überbrückungshilfe III anteilig oder voll zurückgezahlt werden. Erfolgt keine Schlussabrechnung, ist die Corona-Überbrückungshilfe III in gesamter Höhe zurückzuzahlen.

   Aktuelle Anpassungen: Sofern der Umsatzeinbruch >  50 %  in mind. drei Monaten im Zeitraum von November 2020 bis Juni 2021 beträgt, wird zusätzlich ein Eigenkapitalzuschuss zur Substanzstärkung bis zu 40 %  des Betrags, den ein Unternehmen für die förderfähigen Fixkosten erstattet bekommt, gezahlt.

   Außerdem wird die Fixkostenerstattung der Überbrückungshilfe III für Unternehmen, die einen Umsatzeinbruch von > 70 % erleiden, auf bis zu 100 Prozent erhöht. Bislang wurden bis zu 90 Prozent der förderfähigen Fixkosten erstattet. 

3. Soloselbständige werden unterstützt, deren wirtschaftliche Tätigkeit im Förderzeitraum 1. Januar bis 30. Juni 2021 Corona-bedingt eingeschränkt ist. Sie ergänzt die bestehenden Sicherungssysteme, wie z.B. die Grundsicherung. Soloselbständige, welche die Fixkostenerstattung im Rahmen der Überbrückungshilfe III nicht in Anspruch nehmen, können einmalig als Unterstützungsleistung (Neustarthilfe) 50% des im Vergleichszeitraum erwirtschafteten Referenzumsatzes erhalten. Die Neustarthilfe beträgt maximal 7.500 Euro und kann bis 31.08.2021 gestellt werden.

   Wird als Vorschuss ausgezahlt, bevor die tatsächlichen Umsätze im Förderzeitraum feststehen
   ab Juli 2021, wird auf Basis des endgültig realisierten Umsatzes der Monate Januar bis Juni 2021 die Höhe der Neustarthilfe berechnet.

   Der/ die Soloselbständige darf die als Vorschuss gewährte Neustarthilfe in voller Höhe behalten, wenn sie oder er Umsatzeinbußen von über 60 % (bezogen auf die Summe des Umsatzes Januar bis Juni 2021 im Vergleich zum Referenzumsatz) zu verzeichnen hat. Fallen die Umsatzeinbußen geringer aus, ist die Neustarthilfe (anteilig) zurückzuzahlen. Sie ist somit als Liquiditätsvorschuss zu verstehen, der im Falle eines positiven Geschäftsverlaufs der oder des Soloselbständigen (anteilig) zurückgezahlt werden muss.

   Eine Inanspruchnahme beider Förderungen (Überbrückungshilfe III & Neustarthilfe) ist nicht möglich.

   Antragsverfahren auch geöffnet für Soloselbständige, die neben ihren freiberuflichen und/oder gewerblichen Umsätzen auch anteilige Umsätze aus Personengesellschaften (PartG, KG, GbR, OHG) erzielen, die anteilige Umsätze aus Personengesellschaften erzielen und alle ihre selbständigen Umsätze über diese Gesellschaften erzielen und Kapitalgesellschaften mit einer Gesellschafterin bzw. einem Gesellschafter (Ein-Personen-GmbH, Ein-Personen UG (haftungsbeschränkt)) bzw. einer Aktionärin oder einem Aktionär (Ein-Personen-AG).

   Eine nachträgliche Änderung des Antrags (insbesondere aufgrund der vorgenannten Anpassungen im April) wird in einem späteren Release des digitalen Antragssystems ermöglicht Ein Wechsel von der Neustarthilfe zur Überbrückungshilfe III oder umgekehrt ist derzeit nicht möglich. Das BMWi „arbeitet aber an einer angemessenen Lösung, die den Antragstellenden beider Förderprogramme spätestens im Rahmen der Schlussabrechnung zur Verfügung stehen wird“.

BMWi BMWi – Corona-Hilfen für Unternehmen– Corona-Hilfen für Unternehmen 

2. Update Sofortabzug der Anschaffungskosten digitaler Wirtschaftsgüter

 Nicht nur in Sachen Coronapolitik sind sich Bund und Länder nicht immer einig…

Nachdem die Länder die Umsetzung der Abschreibungen für digitale Wirtschaftsgüter zunächst angehalten hatten, wurde nun mit BMF-Sch­rei­ben vom 26.2.2021 vor­ge­ge­ben, dass die betriebs­ge­wöhn­li­che Nut­zungs­dauer von Com­pu­ter­hard­ware und Soft­ware mit einem Jahr berück­sich­tigt wer­den kann. Die Anschaffungskosten können daher im Zeitpunkt der Anschaffung voll abgeschrieben werden, eine Aktivierung und die Aufnahme in das Anlagenverzeichnis ist nicht notwendig, da grundsätzlich eine Ver­tei­lung der Anschaf­fungskosten im Wege der Absch­rei­bung nur für Wirt­schafts­gü­ter mit einer Nut­zungs­dauer von über einem Jahr vor­zu­neh­men ist.

Auch für Arbeitnehmer und Vermieter gilt die verkürzte Nutzungsdauer, sodass dieser Steuervorteil allen zu Gute kommt!

Hard­ware:
u.a.
– (Desk­top- und Note­book-) Com­pu­ter
– Tablets / Slate-Computer
– Desk­top-Thin-Cli­ents
– mobile Work­sta­ti­ons
– Speichergeräte
– Eingabegeräte (Maus, Scanner, Kamera, Headset)
– Ausgabegeräte (Drucker, BEamer, Bildschirme)
Voraussetzung: der Her­s­tel­ler unterliegt einer Kenn­zeich­nungspf­licht nach der EU-Ver­ord­nung Nr. 617/2013 vom 26.6.2013 zur Umset­zung der Öko­de­sign-Richt­li­nie 2009/125/EG vom 21.10.2009

Soft­ware:
u.a.
– Betriebs- als auch Anwen­der­soft­ware zur Daten­ein­gabe und -ver­ar­bei­tung
– ERP-Soft­ware
– Software für Warenwirtschaft
– sons­tige Anwen­dungs­soft­ware zur Unter­neh­mens­ver­wal­tung / Pro­zess­steue­rung

Hin­weis: Das BMF-Sch­rei­ben ist erst­mals in Wirt­schafts­jah­ren anzu­wen­den, die nach dem 31.12.2020 enden. Rest­buch­werte früher ange­schaff­ter oder her­ge­s­tell­ter (digi­ta­ler) Wirt­schafts­gü­ter, bei denen bis­lang eine län­gere Nut­zungs­dauer berück­sich­tigt wurde, kön­nen in Gewin­ner­mitt­lun­gen nach dem 31.12.2020 voll­stän­dig abge­schrie­ben wer­den.

3. Änderungen aufgrund des Mehrwertsteuer-Digitalpakets

Zum 1.7.2021 und für die Anmeldemöglichkeiten auch schon ab dem 1.4.2021 treten die neuen Regelungen des sog. MwSt-Digitalpakets in der Europäischen Union in Kraft. Durch diese neuen Vorschriften verändern sich insbesondere die Rahmenbedingungen für grenzüberschreitende Lieferungen gegenüber Nichtunternehmern. Es wird aber auch ein neuer Leistungstatbestand – ein „fiktives Reihengeschäft“ – eingeführt. Darüber hinaus wird die bisherige Mini-One-Stop-Shop-Regelung durch verschiedene One-Stop-Shops abgelöst, die für Unternehmer völlig neue Bedingungen für die Besteuerung von Umsätzen nach sich ziehen.

Hintergrund
Nach dem Wegfall der Binnenmarktgrenzen zum 1.1.1993 wurde entschieden, weiterhin Umsatzsteuer bei Lieferungen im Bestimmungsmitgliedstaat (sog. Bestimmungslandprinzip) entstehen zu lassen, wenn dies praktisch möglich ist. Bei Lieferungen an Personen, die keine innergemeinschaftlichen Erwerbe besteuern müssen (Nichtunternehmer und besondere Unternehmer i.S.d. § 1a Abs. 3 UStG, die die Erwerbsschwelle nicht überschreiten) wurde dies insbesondere dadurch umgesetzt, dass sich der Ort der Lieferung in den Bestimmungsmitgliedstaat verlagerte, wenn die landesspezifische Lieferschwelle von mindestens 35.000 EUR überschritten wurde (sog. Versandhandelsregelung). Dies führte dann zwingend zu einer individuellen Veranlagungsverpflichtung für den liefernden Unternehmer im Bestimmungsmitgliedstaat.
Diese hohen Lieferschwellen verbunden mit hohen Kosten bei einer individuellen Veranlagung in anderen Mitgliedstaaten waren nicht mehr zeitgemäß, zumal sich der Markt der Versandhandelslieferungen seit Einführung des Binnenmarkts radikal verändert hat.